Популярные темы:
Готовые новостройки Малоэтажные новостройки Новостройки с отделкой Новые новостройки Эконом новостройки Новостройки комфорт-класса Новостройки с материнским капиталом Новостройки по военной ипотеке Долгострой Новостройки по ФЗ 214

Основные положения по налоговому вычету при продаже квартиры

Если физлицом продается квартира, которой оно владело менее чем три года, то с дохода от этой продажи берется НДФЛ, если же указанный срок превышал трехлетний, то НДФЛ не берется. В то же время уплата налогов после продажи квартиры физлицами может быть частично сэкономлена за счет уменьшения сумм, положенных на НДФЛ, если они используют т. н. налоговый вычет при продаже квартиры.

налоговый вычет при продаже квартирыПроисходит такая экономия путем уменьшения размера налогооблагаемой базы на величину, носящую название имущественного налогового вычета и имеющую такие размеры: продажа квартир и домов, а также отдельных комнат в них, участков земли и дачных домиков, а также долей в них сопровождается вычетом равным сумме дохода, но чтобы этот вычет не превышал 1 млн. руб.;

Если на квартиру было несколько собственников, имеющих в собственности свои доли, но квартира была продана по единственному договору в виде единого объекта, то разница между доходом от продажи и налоговым вычетом до 1 млн. руб., распределяется на число собственников пропорционально их долям или по взаимной договоренности, затем каждым из собственников уплачивается НДФЛ в 13%.

Если продажи долей производились по ряду отдельных договоров, то получение налогового вычета каждым из продавцов происходит также в такой сумме, чтобы она не превышала 1 млн. руб.

Сроки по имущественному вычету

В конце прошлого года Госдумой были приняты поправки к НК РФ, меняющие принципы взимания НДФЛ при продаже квартир и, соответственно, имущественный вычет сроки. С января 2016 года заработок на перепродаже квартир усложнится, а частые переезды из одной квартиры в другую станут дороже.

Как было упомянуто выше, сегодня согласно ст. 217 НК РФ не берется НДФЛ с тех доходов от продажи квартир, срок нахождения которых в собственности продавцов превышал трехлетний.

Когда вступят в силу поправки, то, чтобы при продаже квартиры не взимался НДФЛ, срок владения ею должен достичь пяти лет. Соответственно, и применение имущественного вычета при уплате НДФЛ будет необходимым в течение всего этого пятилетия. Однако, можно ограничиться и тремя годами владения, чтобы не платить НДФЛ, при наличии хотя бы одного из следующих условий:

  • квартира получена в наследство или в дар, причем дарителем был кто-то из членов семьи или близкий родственник;
  • квартира была приватизирована;
  • квартира получена рентоплательщиком после смерти иждивенца по договору его содержания с иждивением.

Пакет документов для получения налогового вычета

После продажи квартиры вычет, в отличие от вычета при ее покупке, можно применять неограниченное число раз. Для получения вычета физлицу потребуется:вычет на наследство

  1. подать Форму 3-НДФЛ за тот календарный год, по которому оформляется вычет. Это можно сделать в электронном виде на сайте www.nalog.ru. На нем есть раздел «Физлица» с вкладкой «Представление декларации о доходах»;
  2. нелишней окажется и справка 2-НДФЛ, выданная в бухгалтерии не работе;
  3. подготовить копии договоров продажи или мены квартиры. В том случае, если квартира передавалась по договору мены с доплатой, то продавец имеет полное право получить вычет, т.к. НК РФ не запрещает такого способа ее продажи;
  4. предоставить в налоговую по месту жительства Форму 3-НДФЛ с оригиналами и копиями всех вышеупомянутых документов.

Вычеты на наследуемую недвижимость

НДФЛ при продаже наследуемой недвижимости взимается по общим правилам в размере 13% от суммы дохода. Поэтому, если унаследованная квартира была вашей собственностью более чем три года, то при ее продаже НДФЛ с вашего дохода не взимается.

Если вы продается унаследованная недвижимость, бывшая вашей собственностью менее, чем три года, то НДФЛ взимается с базы, равной доходу от продажи, за минусом имущественного налогового вычета. От цены продажи квартиры, частного дома, участка земли под ИЖС вычет на наследство вычитается в размере цены продажи, но чтобы его сумма не превышала 1 млн. руб., как определено в НК РФ. Затем разность умножают на 13%, что и составит сумму НДФЛ от продажи.

Если всеми собственниками продаются их унаследованные доли в общем недвижимом имуществе, то разницу между доходом от продажи и величиной вычета до 1 млн. руб. делится на число собственников пропорционально их долям или по договоренности, затем каждым из них уплачивается НДФЛ в 13%.

Частичная оплата налогов

Вместо того, чтобы применять имущественный вычет, продавец жилой недвижимости имеет право сократить базу НДФЛ на стоимость ее покупки. В некоторых случаях такая частичная оплата налогов бывает выгоднее, чем применение вычета.

При этом база НДФЛ равна не доходу от продажи, а разности между ним и расходами на покупку, если они подтверждаются документально различными документами о получении продавцом денег от покупателя в наличной или безналичной форме.

ПРИМЕР РАСЧЕТА

В 2014 г. Смирнов А.В. свою квартиру, купленную им два года назад за 3,5 млн. руб., продал за 4 млн. руб. Так как Смирнов А.В владел квартирой менее, чем три года, то он предоставил в налоговую Форму 3-НДФЛ за 2014 г. Если Смирнов А.В заявит в ней налоговый вычет, то база НДФЛ составит 3 млн. руб., а сам налог
НДФЛ = (4 млн. руб. – 1 млн.руб.) х 13% = 390 тыс. руб.

Если же Смирнов А.В заявит вместо вычета частичную оплату налогов, то база НДФЛ будет равна полумиллиону рублей, а сам налог:

НДФЛ = (4млн. руб.–3,5 млн. руб.) х 13% = 65 тыс. руб.

Освобождение от уплаты налога после продажи квартиры

имущественный вычет срокиОт уплаты НДФЛ и от подачи Формы 3-НДФЛ после получения дохода от продажи квартиры и другой жилой недвижимости освобождаются продавцы, если они владели ею более трех лет. С января следующего года этот срок увеличивается до пяти лет. Кроме того, не возникает обязательств по НДФЛ или, иными словами, происходит освобождение от налогов, если доход при продаже одной квартиры и расходы на покупке другой одинаковы.

Налоговый вычет для пенсионеров

Уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ, если продают квартиры неработающие физлица (пенсионеры), также возможно путем имущественного вычета. Чтобы возник правомерный налоговый вычет для пенсионеров, необходимо выполнить такие условия:

  1. физлицо, претендующее на вычет, должно входить в число налоговых резидентов РФ (т.е. срок его проживания на территории РФ в году продажи квартиры должен составлять более чем 183 дня) для того, что НДФЛ взимался по ставке 13% (это условие является необходимым, чтобы претендовать на любой из существующих видов налоговых вычетов);
  2. физлицом-пенсионером должен быть получен документально подтвержденный доход от продажи собственной квартиры;
  3. не позже 30 апреля того года, который идет за годом продажи квартиры, такое физлицо-пенсионер должно подать Форму 3-НДФЛ с приложенными к ней документами, служащими подтверждением указанной в декларации суммы дохода.

Если эти условия выполнены, то неработающее физлицо может вычесть из базы определения НДФЛ сумму, равную налоговому вычету в таких размерах: при продаже жилой недвижимости (частного дома, квартиры, участка земли под ИЖС) — в сумме документально подтвержденного дохода от продажи, но чтобы она не превышала 1 млн. руб.

Понравилась статья? Поделитесь этой информацией с Вашими друзьями:

Похожие статьи

раздел муниципальной квартиры

Цивилизованный развод, как поделить квартиру?

Одним из самых деликатных и «неудобных» по мнению адвокатов процессов,...

Девелопер

Функция девелопера в строительстве

Для того чтобы строительные проекты, в которые вложены большие суммы...

стоимость жилья

Что влияет на стоимость жилья или когда выгоднее продавать квартиру?

Вы пришли к мнению? что вам пора продавать квартиру? Совершенно...

Выписка из ЕГРП

Получение выписки из Единого Государственного Реестра Прав (ЕГРП)

Для получения информации о владельце квартиры можно использовать не только...

договор дарения

Отчуждение квартиры и его последствия

Право на отчуждение недвижимого имущества принадлежит его владельцу, который осуществляет...

Прописка в ипотечной квартире

Собственное жилье – мечта каждого человека. Все хотят этого, но...

Регистрация ипотеки

Важные моменты регистрации ипотеки в Росреестре

Как гласит федеральный закон «Об ипотеке», процедура регистрации ипотеки в...

Приватизация квартиры_3

Приватизация квартиры в 2016 году

Сроки бесплатной приватизации квартир продлевались уже бессчетное количество раз. Дело...